刚刚过（guò）去的这两（liǎng）个月，对于出（chū）口退税企业来（lái）说可谓喜讯不（bú）断，从国务院常务会议确定要完（wán）善出口退税政策、加快退税进度，到（dào）财政部、国家税务总局出台具体措施；从退税率提（tí）高，到退税流程的（de）简化，出（chū）口退（tuì）税时间、退税额发（fā）生了不少变化。

 

　　先来看看主要有哪些出口退税的利好（hǎo）消息 ↓

 

　　财政部、税务（wù）总局（jú）共（gòng）同发（fā）布《关于调整部分产品出口退税率的通（tōng）知（zhī）》（财税〔2018〕123号（hào）），自11月1日起：

 

　　1、将（jiāng）相纸胶（jiāo）卷、塑料（liào）制品、竹地板、草藤编（biān）织品、钢化（huà）安全玻璃、灯具等（děng）产品出口退（tuì）税率提高至16%；

 

　　2、将润滑剂、航空器用轮胎、碳（tàn）纤维、部分金属制（zhì）品等产品出口退税率提高至13%；

 

　　3、将部分农产品（pǐn）、砖、瓦（wǎ）、玻璃（lí）纤维等产（chǎn）品（pǐn）出口退税（shuì）率提高至10%；

 

　　4、取消豆粕出口（kǒu）退税（shuì）；

 

　　5、除上述所涉产品外，其余出口产品，原（yuán）出口退税（shuì）率为（wéi）15%的，出口退税率提高至（zhì）16%；原出口退税率（lǜ）为9%的，出（chū）口退税率提高至10%；原出口退（tuì）税率为5%的，出口退税率提高至（zhì）6%。

 

　　国务院总理李克强（qiáng）10月8日主持（chí）召（zhào）开国务院常务会议，确（què）定（dìng）完善出口退税（shuì）政策加（jiā）快退税进度的措施，为企业减（jiǎn）负（fù）、保持（chí）外贸稳定增（zēng）长。会议决定（dìng）：从2018年11月（yuè）1日起，按照结构调整原则（zé），参照国际通（tōng）行（háng）做法（fǎ），

 

　　1、将（jiāng）现行货物出口退税率（lǜ）为15%的和（hé）部（bù）分13%的（de）提至16%；

 

　　2、9%的提至10%，其中部分提至（zhì）13%；

 

　　3、5%的提至6%，部分提至10%；

 

　　4、对高耗能、高污染、资源性（xìng）产品和面临去（qù）产能任务等产品出口（kǒu）退（tuì）税率维（wéi）持不（bú）变；

 

　　5、进（jìn）一步简化税制，退税（shuì）率由原（yuán）来的七（qī）档（dàng）减为五档；

 

　　6、今年底前将办理退税平均时间由目前13个工作日（rì）缩短至10个工作日。

 

　　这是年内中（zhōng）国第二次（cì）调高出口（kǒu）退税率。近（jìn）两个月来，国常会更是三次提及完善（shàn）出口退税政（zhèng）策，加（jiā）快出口退税（shuì）进度。

 

　　具体而言，有关出口退（tuì）税的变化体（tǐ）现在如下几个方（fāng）面。

 

　　退（tuì）税（shuì）率提（tí）高，企业获得（dé）的退税款更多了（le）

 

　　9月以来，财政（zhèng）部、国家税务总（zǒng）局先后两（liǎng）次发文提高部分产品（pǐn）的出口退（tuì）税率。

 

　　以北（běi）京市为例，根据北京市2017年出口情况测算，《财政部（bù）、国家税务总局（jú）关（guān）于提高机电、文化（huà）等产（chǎn）品出口退税率的通知》（财（cái）税〔2018〕93号）《财政部、国家税务总局关（guān）于（yú）调整部分产品出口退（tuì）税率的通知》（财税〔2018〕123号）两个（gè）文件共提（tí）高了1569项产品（pǐn）的退税（shuì）率，涉及北（běi）京（jīng）市出口企业3000余户、出口额约60亿美元，估算下来，北京（jīng）市的相关企业一年（nián）可多（duō）拿（ná）到（dào）8.3亿元的出口退税款。

 

　　出（chū）口退（tuì）税政策完善，退税进度加快

 

　　国务院总理（lǐ）李克强10月8日主（zhǔ）持召开（kāi）国务院（yuàn）常务（wù）会议，确定完善出口退税（shuì）政策、加快退税进度的措施。

 

　　会议指出，为进一步加（jiā）快（kuài）退税进度，对（duì）信用评级高、纳税记录（lù）好的出口企业（yè）简化手续、缩短退税时间，全面推行无纸化退（tuì）税申报，提高退税审核（hé）效率。优化退税服务，帮助企业及时收集单证申报退税，尽快实现电子退库全联（lián）网全覆盖。鼓励外贸（mào）综合服务企业（yè）为中（zhōng）小（xiǎo）企业代办退税服务。坚（jiān）决打击骗取出口（kǒu）退税行为。通过采取（qǔ）上述措施，今年（nián）底前将办理退税平均时间（jiān）由目前（qián）的13个（gè）工作日缩短至（zhì）10个工作日。

 

　　分类管（guǎn）理调整，中小企业受益

 

　　10月15日，国家税（shuì）务总局发布《关于加（jiā）快出口退税进度有关事项的公告》（国（guó）家税务总局公（gōng）告2018年第48号），明确提出优化出口（kǒu）退（免）税企业分类管理，取消了三（sān）类出口企（qǐ）业评（píng）定标准中“上一年度累计（jì）6个月以上未申报出口退（免（miǎn））税（shuì）”的评定条件。

 

　　“这一改变，受益****的（de）是广大（dà）中小企业。”北京市税务局（jú）第二税务分局综合（hé）业（yè）务科科长寇（kòu）杰表示。此前，由于条件限（xiàn）制，部分出口（kǒu）业务量小的中小出口企业不能被评为（wéi）一（yī）类（lèi）、二类企业，取消（xiāo）此项条件（jiàn）后（hòu），原三类企（qǐ）业中其（qí）他（tā）条件符（fú）合一类、二类企（qǐ）业评（píng）定（dìng）标准的（de）中小企（qǐ）业，可按规定调高分类管（guǎn）理（lǐ）类别，进而加（jiā）快退税进度。

 

　　注  意

 

　　避（bì）免四类常见问题，顺利办理出口退税（shuì）

 

　　“尽管税务机（jī）关不断优化服务，加大对（duì）企业（yè）的辅导和（hé）提醒，但是在日常申报过程中，纳税（shuì）人还是会出现这样（yàng）那样的问题，常见的是申报超期、申报资料不齐（qí）全、申报数据（jù）录入（rù）错误和忽（hū）视前（qián）期管理造成‘退税周期’漫长四（sì）类问题。”北京市税务局第二税务分局办税服务（wù）厅副主任力争表示。

 

　　申报（bào）超期问题

 

　　具（jù）体而言，指纳（nà）税人由于申报（bào）逾期，导致企业无法（fǎ）办理出（chū）口退（tuì）税。

 

　　“这类问题常见于新办中小型出（chū）口企业。”力争介绍，由于这（zhè）类企业规模较小（xiǎo），往往是一人多（duō）岗（又跑业（yè）务又办退税（shuì）），或者一岗多（duō）人（rén）（企业办理（lǐ）退税的人员频繁（fán）更替），使得负（fù）责退税的人员（yuán）对（duì）于（yú）税收政策关注不够或理解（jiě）有误，要么忘记申（shēn）报，要（yào）么认（rèn）为税务机关受理后审核不通（tōng）过要求重（chóng）新申（shēn）报（bào），就不再有（yǒu）申报（bào）期（qī）限（xiàn）的（de）限制，**终造（zào）成申报逾期，企业蒙（méng）受（shòu）损（sǔn）失。

 

　　建议：出口企业特别（bié）是新办中小型企业，要重视提高办税人员的****素质（zhì），办（bàn）税人（rén）员（yuán）要及时了解（jiě）、掌握各项出口退税（shuì）政策，特别是出（chū）口退税办理截止期。截（jié）止期前一定要到（dào）税务机关来（lái），要（yào）么办理退税申报（bào），要么办理延期手续。对于税务机（jī）关受理后，审（shěn）核不通过作出不予办理决定的（de），出口企业（yè）在（zài）修改后，一定要依照税务（wù）机关出具的（de）不予办（bàn）理决定书上要求的申报期（qī）限，按时申报。

 

　　申报（bào）资料不（bú）齐全问题（tí）

 

　　“这类问（wèn）题常见（jiàn）于特殊业（yè）务（wù）的退（tuì）税（shuì）申报中。”力争说（shuō）。

 

　　按照《国家税务总局关于发布〈出口货（huò）物（wù）劳务增值（zhí）税和消（xiāo）费税管理办（bàn）法〉的公告》（国家（jiā）税务（wù）总（zǒng）局公告2012年第24号）、《国（guó）家税务总（zǒng）局关（guān）于〈出口货物劳务增值税和消（xiāo）费（fèi）税（shuì）管理（lǐ）办法〉有关问题的（de）公告（gào）》（国家税务（wù）总局（jú）公告2013年第12号）等文件的（de）要求，对于不同类型的出口业务，纳（nà）税人要（yào）提（tí）供不同的申报资料，比如（rú）中标机电、对外承（chéng）包、出口到保税（shuì）区、代理（lǐ）出口等业务，就（jiù）有各自不同（tóng）的要（yào）求。但是，部分纳税人由于出口业务较少，而忽略了政策中对于特（tè）殊业（yè）务的申报要求，造（zào）成因申（shēn）报资料不齐全，而不被税务机关受理的后果（guǒ）。

 

　　建议：办税人员要加强出口退（tuì）税政（zhèng）策的学习，特别（bié）是对国家税务总局2012年第24号公告、国家税务总局2013年第12号公告、国家税（shuì）务总局2013年第65号公告等涉及申报要求（qiú）的公告，一定要在开展业务之前，就（jiù）先认（rèn）真了解公告对于申报资料的要求，在业务开（kāi）展过程（chéng）中注意（yì）及时收（shōu）集出口退税申报要提交的单（dān）证，避免因（yīn）申（shēn）报资料不齐全（quán）而造成申（shēn）报不成功。

 

　　申报数（shù）据录入错误

 

　　北京市税务（wù）局第二税务分局做的一份统计显示，纳税人（rén）申报资（zī）料经审核被税务机关不予办理的情形中，约有一半是由于纳税人录入数据（jù）错（cuò）误造成的，常（cháng）见的错误有：发票金额录（lù）错、报（bào）关单（dān）离岸价格录错、商品（pǐn）代码录错。部分企业甚至存（cún）在同一错误经税务机关告知后（hòu）反（fǎn）复出现（xiàn）的情形，很大程（chéng）度上影响了出口企业（yè）的（de）退税（shuì）速（sù）度。

 

　　建议：出口企业要重视申报数据的（de）录入质量，有条件的企业可以（yǐ）设立专岗对申报数据进行（háng）复（fù）核，提高数据质量。

 

　　忽视前期管理（lǐ），造成“退税周期”漫长

 

　　“办税服（fú）务厅的日常工作中，我们时（shí）常（cháng）会遇到部分纳（nà）税人在不（bú）能顺利办（bàn）理退（tuì）税申（shēn）报时情绪急（jí）躁（zào），反映‘退税周期’漫长（zhǎng）。”力争说，“但（dàn）我们通过大数据分析发现，实际上，在企（qǐ）业（yè）整个退税过程中，在（zài）税务机关花费的时（shí）间占比很小。”

 

　　以2017年（nián）度（dù）北京市税务局第二税务分（fèn）局所辖（xiá）二类企（qǐ）业（yè）和三类企业为（wéi）例（lì），二类企（qǐ）业从报关出口到实际办理退库平（píng）均时（shí）间为2个~3个月，其中税务机（jī）关从申报受（shòu）理到送交国库时间平均约为7天，约占全部（bù）时（shí）间（jiān）的（de）7%。三类企（qǐ）业从报关出（chū）口到实际办理退（tuì）库平均时间为4个~6个月，其（qí）中税务机（jī）关从申报受理到送交国（guó）库时间平均约为12天，约占全部时间的8%。

 

　　建议：出口企业要重视出口退税（shuì）申报前期的管（guǎn）理，建立出口退税完整周期的（de）监控体（tǐ）系。从货物（wù）出口开始，就加强对（duì）各种原始（shǐ）单证收集、流转的管（guǎn）理。例如，业（yè）务（wù）部门组织货物报（bào）关出口后，要及时通知财（cái）务部门在（zài）海（hǎi）关的系统中搜集报（bào）关（guān）单数据信息；财务部门也要及（jí）时督促（cù）业务（wù）部门（mén）向国内货源供应单位（wèi）索取（qǔ）增值税专用发票，取（qǔ）得（dé）发票后及时认证，这样（yàng）才能切实缩短“退（tuì）税（shuì）周期”。